[SPECIAL] [5] [SPECIAL] Nummer 5 Eindejaarstips 2024 Let op! In het geval dat de totale waarde van de giften in natura in een jaar de € 10.000 overschrijdt, moet de schenker een onafhankelijk taxateur de waarde in het economische verkeer van de giften laten vaststellen. Zo onderbouwt de schenker de waarde die hij opgeeft in zijn aangifte inkomstenbelasting. Doneer in 2024 aan culturele instelling Als u dit jaar nog een schenking wilt doen aan een goed doel, overweeg dan eens een donatie aan een culturele algemeen nut beogende instelling (culturele ANBI). Dat is fiscaal voordeliger dan een donatie aan een gewone ANBI. Een gift aan een culturele instelling levert u voor de inkomstenbelasting een aftrekpost op van 125% van het geschonken bedrag, in plaats van 100%. Maar de extra aftrek van 25% is gemaximeerd op € 1.250. Tip: Als u een eigen bv heeft, kunt u in 2024 ook nog via uw bv schenken aan een culturele instelling. Dat levert in de vennootschapsbelasting een extra aftrek op van 50% van het bedrag dat uw bv heeft geschonken aan culturele instellingen. Deze extra aftrek bedraagt maximaal € 2.500. u geen btw-aangiften in te dienen Onder de nieuwe KOR hoeft een ondernemer zich niet aan te melden als zijn jaaromzet maximaal € 2.200 bedraagt. Daar tegenover staat dat u de voorbelasting op uw inkopen niet kunt aftrekken. Wilt u per 1 januari 2025 de KOR toepassen? Meld u zich dan uiterlijk 3 december 2024 aan bij de Belastingdienst. Tip: Als u op 31 december 2024 al de huidige KOR toepast, wordt u geacht tijdig te hebben verzocht om per 1 januari 2025 de nieuwe KOR te mogen toepassen. Vraag vóór 4 december 2024 om toepassing Europese KOR Bent u een ondernemer die is gevestigd in een andere EU-lidstaat dan Nederland, bedraagt uw Nederlandse jaaromzet in 2024 maximaal € 20.000 exclusief btw en uw jaaromzet in de EU niet meer dan € 100.000? Dan kunt u per 1 januari 2025 de nieuwe Europese kleineondernemersregeling (KOR) toepassen over uw ondernemersprestaties in Nederland. Effectief gezien bent u dan een vrijgestelde ondernemer voor de omzetbelasting. U brengt dus geen btw in rekening, draagt geen btw af en vraagt geen voorbelasting terug. Om per 1 januari 2025 de Europese KOR te mogen toepassen, moet u zich in principe uiterlijk 3 december 2024 hebben aangemeld bij de Belastingdienst. Wacht tot 2025 met verzoek om kwijtschelding voor natuurlijk persoon Als een zakelijke schuld wordt kwijtgescholden, ontstaat bij de ondernemer winst. Voor de inkomstenbelasting is die winst vrijgesteld of wordt de winst verrekend met verrekenbare verliezen. Voor de toeslagen wordt echter geen rekening gehouden met verrekenbare verliezen. n Aandachtspunten Als u over 2024 arbeidsinkomen geniet, heeft u recht op een onderdeel van de heffingskorting: de arbeidskorting. De arbeidskorting bedraagt 8,425% over de eerste € 11.490 aan arbeidsinkomen. Voor zover uw arbeidsinkomen meer bedraagt dan € 11.490 maar niet meer dan € 24.820, bedraagt uw arbeidskorting 31,433% van dat deel van uw arbeidsinkomen. Over het meerdere bedraagt de arbeidskorting 2,471%. Uw arbeidskorting over 2024 bedraagt maximaal € 5.532. • U moet de maximale arbeidskorting van € 5.532 verminderen met 6,51% van uw arbeidsinkomen voor zover uw arbeidsinkomen meer bedraagt dan € 39.957. • De hiervoor genoemde bedragen gelden voor personen die de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt. • In 2025 bedraagt de arbeidskorting naar verwachting maximaal € 5.599. Tips voor ondernemers Corrigeer btw auto in 4e kwartaal 2024 Als aan uw bedrijf in 2024 btw is gefactureerd in verband met de aanschaf, het onderhoud en het gebruik van de zakelijke auto, is deze btw aftrekbaar als voorbelasting. Tenminste, zolang u(w bedrijf) de auto heeft gebruikt voor belaste omzet. Heeft u de auto in 2024 mede voor privédoeleinden gebruikt? Pas dan daarvoor een correctie toe in uw laatste btw-aangifte van 2024. Wie het werkelijke privégebruik niet heeft bijgehouden, mag uitgaan van 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm). Voor bepaalde auto’s, waaronder auto’s die vijf jaar in de onderneming zijn gebruikt, mag u een forfait van 1,5% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) hanteren. Let op! Woon-werkverkeer telt voor de btw-heffing als privégebruik. Vraag vóór 4 december 2024 om toepassing KOR Bent u een Nederlandse ondernemer en komt uw jaaromzet in Nederland in 2024 niet boven de € 20.000 (exclusief btw) uit? Dan kunt u kiezen voor de kleineondernemersregeling btw (KOR). Het voordeel daarvan is dat u geen btw aan afnemers in rekening hoeft te brengen. Ook hoeft
RkJQdWJsaXNoZXIy NTgwNDc=