[2] [SPECIAL] [SPECIAL] Nummer 5 Eindejaarstips 2024 • De startersvrijstelling of het 2%-tarief moet van toepassing zijn. Zo is er geen sprake meer van een belastbare verkrijging voorafgaand aan de (juridische) verkrijging. Let op! Is bij de verkrijging van de economische eigendom de startersvrijstelling benut, dan is deze niet opnieuw te benutten bij de latere verkrijging van de juridische eigendom. Verkoop groene beleggingen pas in 2025 Groene beleggingen zijn tot een bedrag van € 71.251 (bedrag 2024) vrijgesteld in box 3. U mag de vrijstelling eerst zo veel mogelijk toerekenen aan overige beleggingen, voordat u het restant moet toerekenen aan spaartegoeden. Dat is gunstig, want het forfaitair rendement voor spaartegoeden is immers veel lager dan het forfaitair rendement voor overige beleggingen. Let op! Als u een fiscale partner heeft, bedraagt de vrijstelling voor u gezamenlijk € 142.502 (bedrag 2024). Stel afrekening voor periodiek verrekenbeding op Als u bent getrouwd onder huwelijkse voorwaarden met een periodiek verrekenbeding, stel dan de afrekening over 2024 op. Het komt in de praktijk vaak voor dat echtgenoten vergeten om deze verrekening ook daadwerkelijk uit te voeren. Is de verrekening achterwege gebleven, dan zal bij het einde van het huwelijk door scheiding of overlijden een fiscale afrekening plaatsvinden alsof er gemeenschap van goederen was. Tip: Als u uw periodiek verrekenbeding jarenlang bent vergeten uit te voeren, is dit te herstellen door de te verrekenen bedragen alsnog te berekenen. Vervolgens legt u de uitkomst vast in een vaststellingsovereenkomst. De volgende stap is dat u het beding jaarlijks uitvoert. In plaats daarvan kunt u ook de huwelijkse voorwaarden op dit punt laten aanpassen. Los kleine schulden uiterlijk 31 december 2024 af Vanuit fiscaal oogpunt is het voordelig om kleine schulden af te lossen vóór 1 januari 2025 als u voldoende liquide middelen heeft om dit te doen. Schulden verminderen de heffingsgrondslag van box 3 namelijk pas als zij de drempel van € 3.700 (€ 7.400 voor fiscale partners) overschrijden (bedrag 2024). De aflossing van schulden met box 3-vermogen leidt daarentegen tot een directe daling van de rendementsgrondslag. Los deze schulden daarom zo veel mogelijk af vóór de peildatum van 1 januari 2025. Schenk in 2024 aan 39-jarig kind Personen tussen de 18 en 40 jaar kunnen in principe één keer in hun leven een beroep doen op een verhoogde vrijstelling van schenkbelasting voor schenkingen door hun ouders. De dag van de 40e verjaardag valt overigens nog binnen de leeftijdsgrens. De verhoogde vrijstelling bedraagt in 2024 € 31.813. Heeft u een kind dat binnenkort de leeftijd van veertig jaar gaat bereiken en is nog niet eerder de verhoogde vrijstelling benut? Wees dan op tijd met het doen van een schenking waarop de verhoogde vrijstelling is toe te passen. Tip: Voor een schenking aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar ten behoeve van een dure studie geldt een hogere vrijstelling. Deze vrijstelling bedraagt in 2024 namelijk € 66.268. Laat kind onderhoud aan woning in 2024 afronden Heeft uw kind in 2022 een schenking ontvangen om daarmee zijn eigen woning te verbeteren of te onderhouden? Waarschijnlijk heeft uw kind toen de verhoogde schenkingsvrijstelling van op dat moment € 106.671 toegepast op de schenking. Een voorwaarde voor deze vrijstelling was dat de schenking plaatsvond onder de ontbindende voorwaarde dat het geschonken bedrag binnen twee jaar na het kalenderjaar van schenking moet zijn besteed aan de verbetering of het onderhoud. Wijs uw kind er dus op dat de werkzaamheden vóór 2025 moeten zijn afgerond, anders vervalt de vrijstelling! Stel verkoop (hypotheekvrije) woning uit tot 2025 Bent u van plan om binnenkort uw schuldenvrije woning te verkopen zonder direct een nieuwe woning aan te kopen? Misschien is het beter daarmee te wachten tot in 2025. Bij een verkoop vóór 1 januari 2025 telt de ontvangen verkoopsom immers mee in de grondslag van de vermogensrendementsheffing van het jaar 2025 (peildatum 1 januari 2025). Als u de woning bijvoorbeeld op 5 januari 2025 verkoopt, valt de koopsom in 2025 niet in box 3. Betaal uw partneralimentatie nog in 2024 Alimentatiebetalingen zijn qua effect slechts aftrekbaar tegen het lage tarief in box 1. De wetgever wil dit tarief in 2025 verlagen, zodat het fiscaal gezien voordelig kan zijn om al in 2024 de partneralimentatie te betalen en af te trekken tegen 36,97%. Ter vergelijking, als u in 2025 de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet bereikt en volledig premieplichtig bent voor de volksverzekeringen, krijgt u naar verwachting te maken met de volgende tarieven: • 35,82% (tarief 2025, tarief 2024: 36,97%) over uw box 1-inkomen tot en met € 38.441 (bedrag 2025, bedrag 2024: € 38.098); • 37,48% (tarief 2025, tarief 2023: 36,97%) over uw box 1-inkomen van € 38.441 tot en met € 76.814 (bedrag 2025, bedrag 2024: € 75.518); en • 49,50% (in 2025 en in 2024) over uw box 1-inkomen voor zover dit inkomen
RkJQdWJsaXNoZXIy NTgwNDc=