[SPECIAL] [3] [SPECIAL] Nummer 5 Eindejaarstips 2023 Los kleine schulden uiterlijk 31 december 2023 af Vanuit fiscaal oogpunt is het voordelig om kleine schulden af te lossen vóór 1 januari 2024 als u voldoende liquide middelen heeft om dit te doen. Schulden verminderen de heffingsgrondslag van box 3 namelijk pas als zij de drempel van € 3.400 (€ 6.800 voor fiscale partners) overschrijden (bedrag 2023, in 2024 vindt misschien een indexatie plaats). De aflossing van schulden met box 3-vermogen leidt daarentegen tot een directe daling van de rendementsgrondslag. Los deze schulden daarom zo veel mogelijk af vóór de peildatum van 1 januari 2024. Let op! In 2024 blijft de jaarlijkse indexatie van het heffingvrije vermogen achterwege. Maar het tarief van box 3 stijgt in 2024 waarschijnlijk naar 34% of (in verband met een aangenomen motie) 36%. Schenk nog in 2023 voor een eigen woning Op 1 januari 2023 is de vrijstelling van schenkbelasting voor de schenking ten behoeve van de eigen woning verlaagd van maximaal € 106.671 naar maximaal € 28.947. Dat is gelijk aan de gewone eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen tussen de 18 en 40 jaar. Voor hen is dus niet meer van belang waarvoor zij de schenking benutten. Maar voor andere begunstigden is de vrijstelling voor een schenking ten behoeve van de eigen woning nog wel van belang. Zij komen namelijk niet in aanmerking voor een hogere vrijstelling van schenkbelasting. Deze vrijstelling komt echter op 1 januari 2024 te vervallen. Doe daarom nog dit jaar een schenking ten behoeve van de eigen woning aan iemand die geen kind is, maar nog wel tussen de 18 en 40 jaar oud is. Tip: Voor een schenking aan kinderen tussen de 18 en 40 jaar ten behoeve van een dure studie geldt een vrijstelling van € 60.298 (2023). Stel verkoop (hypotheekvrije) woning uit tot 2024 Bent u van plan om binnenkort uw schuldenvrije woning te verkopen zonder direct een nieuwe woning aan te kopen? Misschien is het beter daarmee te wachten tot in 2024. Bij een verkoop vóór 1 januari 2024 telt de ontvangen verkoopsom immers mee in de grondslag van de vermogensrendementsheffing van het jaar 2024 (peildatum 1 januari 2024). Als u de woning bijvoorbeeld op 5 januari 2024 verkoopt, valt de koopsom in 2024 niet in box 3. Koop lijfrente in 2024 af In beginsel leidt het afkopen van een lijfrentepolis ertoe dat de afgetrokken lijfrentepremies en het daarover behaalde rendement worden belast bij de verzekerde. Hierover moet hij bovendien 20% revisierente betalen. Deze sanctie blijft volgens de wet onder bepaalde voorwaarden achterwege als de verzekerde langdurig arbeidsongeschikt is. Een belangrijke voorwaarde is dat de afkoopsom in totaal niet meer bedraagt dan € 45.722 (bedrag 2023). In de praktijk brengt de fiscus bij een overschrijding van dit maximum slechts over het meerdere revisierente in rekening. Maar de verwachting is dat dit beleid pas in 2024 een wettelijke status krijgt. Wacht tot 2024 met aankoop eerste eigen woning Het normale tarief voor de overdrachtsbelasting is 10,4%. Voor een verkrijger van een eigen woning bedraagt het tarief slechts 2%. Is de verkrijger van de eigen woning minstens 18, maar nog geen 35 jaar oud? Dan is de verkrijging zelfs vrijgesteld van overdrachtsbelasting als de totale waarde van die woning maximaal € 440.000 bedraagt en deze vrijstelling niet eerder is benut. Op 1 januari 2024 stijgt de toegestane maximale waarde naar € 510.000. Het kan dus voordelig zijn om nog even te wachten met de aankoop van een woning met een waarde van meer dan € 440.000, maar hooguit € 510.000 Let op! Voor de vrijstelling is ook vereist dat de verkrijger duidelijk, stellig en zonder voorbehoud schriftelijk verklaart dat hij de woning anders dan tijdelijk als hoofdverblijf gaat gebruiken Betaal uw partneralimentatie niet te vroeg Tegenwoordig is het minder interessant om alimentatiebetalingen naar voren te halen. In voorgaande jaren heeft de wetgever geleidelijk aan het effectieve tarief, waartegen u uw partneralimentatie kunt aftrekken, afgebouwd. Deze afbouw is nu voltooid: u kunt de partneralimentatie slechts aftrekken tegen het laagste box 1-tarief. Maar in 2024 vindt een kleine stijging plaats van dat tarief. Dus als het gaat om het tarief, is de aftrek in 2024 voordeliger. Als u in 2024 de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet bereikt en volledig premieplichtig bent voor de volksverzekeringen, krijgt u naar verwachting te maken met de volgende tarieven: • 36,97% (tarief 2024, tarief 2023: 36,93%) over uw box 1-inkomen tot en met € 75.624 (bedrag 2024, bedrag 2023: € 73.031); en • 49,50% (in 2024 en in 2023) over uw box 1-inkomen voor zover dit inkomen meer bedraagt dan € 75.624 (bedrag 2024, bedrag 2023: € 73.031). Let op! Alimentatie voor kinderen is als zodanig niet aftrekbaar. Gebruik 2023 voor middeling Hoewel de middelingsregeling per 1 januari 2023 is afgeschaft, kunt u het jaar 2023 eventueel opnemen in een middelingstijdvak van drie jaren. Bij middeling vindt voor drie achtereenvolgende jaren een herrekening van de belasting plaats op basis van het gemiddelde inkomen. Is die belasting meer dan € 545 lager
RkJQdWJsaXNoZXIy NTgwNDc=